青色申告特別控除の効果

青色申告特別控除の概要

兵庫県明石市の税理士、吉村です。

個人事業主の皆様、青色申告されてますか？

青色申告には様々な特典がありますが、本日は「青色申告特別控除」について、簡単にご説明します。

【概要】

①青色申告

青色申告は、事業所得又は不動産所得（※）を有する人が帳簿書類を備え付けて、記帳し保存することで可能です。
※山林所得も青色申告可能ですが、本ブログでは割愛します。

②青色申告特別控除

事業所得又は不動産所得の金額から、青色申告特別控除（10万円、55万円又は65万円のいずれか）を控除できます。

青色申告特別控除の義務と効果

義務と効果に分けて下表にまとめてみました。

（令和3年分）

青色申告特別控除額			100,000円	550,000円	650,000円
義務	記帳		簡易	詳細	詳細
	帳簿保存又は申告		書面保存　可 かつ 書面申告　可	書面保存　可 かつ 書面申告　可	電子帳簿保存 又は 電子申告
効果	所得税及び復興所特別得税（※1）	10.21％	10,210円	56,155円	66,365円
	住民税	10％	10,000円	55,000円	65,000円
	国民健康保険料（所得割）（※2）	11.72％	11,720円	64,460円	76,180円
	計		31,930円	175,615円	207,545円

※1　所得税及び復興特別所得税は、実際には所得に応じて、5.105～45.945％までの累進税率となります。
※2　兵庫県明石市で年齢40歳以上の場合

　青色申告特別控除が100,000円の場合、記帳方法などの義務は簡易なもので可能ですが、所得税、住民税及び国民健康保険料の減額効果は31,930円となります。

　一方、青色申告特別控除が650,000円の場合、記帳方法は詳細な記帳が求められ、かつ電子帳簿保存又は電子申告が義務となりますが、所得税、住民税及び国民健康保険料の減額効果は207,545円となります。

　なお、個人事業税について、青色申告特別控除の影響はありません。詳細はコチラ↓

個人事業税の計算方法

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明石市の税理士！よしむら総合会計事務所

まとめ

　上記は所得税及び復興特別所得税を10.21％で試算していますので、税率の高い方はより効果が大きくなります。また、住民税の金額が減額されることは、その他諸制度にも影響する可能性があります。
　これまで白色申告や簡易帳簿により青色申告特別控除を100,000円で申告されていた事業主の皆様、650,000円控除を目指されてはいかがでしょうか。